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Insights

Donazioni esenti da tasse: tutto ciò che devi sapere

12/04/2024

Donazioni esenti da tasse: tutto ciò che devi sapere

Massimiliano Silla

Comprendere le regole fiscali che regolamentano le donazioni è fondamentale per pianificare la trasmissione del patrimonio in modo efficiente e senza oneri indesiderati. Di seguito le domande più comuni, basandosi sui recenti sviluppi normativi e giurisprudenziali, in particolare sulla sentenza n. 7442/2024 del Supremo Consesso e sulle disposizioni vigenti in Italia.

Cosa stabilisce la sentenza n. 7442/2024 del Supremo Consesso sulle donazioni?

Il Supremo Consesso, con la sentenza n. 7442/2024, ha chiarito che le donazioni informali e indirette non sono soggette a imposta, in quanto non è obbligatorio stipularle con atto pubblico. Questo ribalta l’orientamento precedente dell’Agenzia delle Entrate, che applicava l’imposta anche su trasferimenti come bonifici e assegni senza atto scritto.

Quali sono le regole fiscali per le donazioni dirette in Italia?

In Italia, le donazioni dirette tra genitori e figli o tra coniugi sono esenti da imposta fino a un milione di euro; per importi superiori, viene applicata un’aliquota del 4%. Inoltre, la sentenza della Cassazione specifica che le donazioni informali non contribuiscono al superamento della franchigia.

Come viene applicata l’imposta nelle donazioni a favore di altri parenti o terzi?

Per le donazioni a favore di altri parenti o di terzi, se la donazione non è registrata, l’imposta non si applica. Tuttavia, l’imposta scatta in due casi:

  • Se emerge durante accertamenti fiscali, applicandosi aliquote fino all’8%
  • Se la donazione è volontariamente registrata.

Quali opzioni esistono per il trasferimento del patrimonio immobiliare?

Per gli immobili, la donazione resta un’opzione utile per trasferimenti diretti. Tuttavia, quando si tratta di garantire liquidità, possono risultare più vantaggiosi gli investimenti e gli strumenti finanziari, in quanto offrono maggiori opportunità di gestione e flessibilità.

Perché è fondamentale pianificare in anticipo la successione?

Pianificare la successione in anticipo è essenziale per evitare conflitti tra eredi e ridurre l’impatto fiscale. Affidarsi a consulenti finanziari indipendenti permette di scegliere la strategia più adatta, sia tramite donazioni che attraverso investimenti, preservando il patrimonio e ottimizzandone la trasmissione fiscale.

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