Ricevere una chiamata all’eredità può sembrare, almeno inizialmente, solo una questione privata e familiare. Ma attenzione: anche il Fisco vuole dire la sua. Infatti, anche se non hai ancora accettato formalmente l’eredità, potresti già essere obbligato a presentare la dichiarazione di successione e a versare le relative imposte.

La posizione della Cassazione: conta la “chiamata”, non l’accettazione

Con l’ordinanza n. 18252 del 2025, la Corte di Cassazione ha ribadito un principio di grande rilievo pratico: ai fini fiscali, non è necessario aver accettato l’eredità per essere tenuti a presentare la dichiarazione di successione e pagare l’imposta.

È sufficiente essere stati chiamati all’eredità, ossia rientrare tra gli eredi designati per legge o per testamento.

Questo significa che:

• se sei un erede legittimo o testamentario, e
• se il defunto ha lasciato beni immobili, conti correnti o altri cespiti imponibili,

sei tenuto a presentare la dichiarazione di successione entro 12 mesi dalla data del decesso, e – se dovuta – a versare l’imposta di successione, anche se non hai ancora accettato (o intendi rinunciare).

In parole semplici: quando il Fisco “ti chiama”, devi rispondere

Molti pensano che la dichiarazione di successione sia un adempimento riservato solo agli eredi che accettano l’eredità. In realtà, dal punto di vista tributario, la situazione è diversa: il solo fatto di essere “chiamati” comporta degli obblighi fiscali.

Se non presenti la dichiarazione o non paghi quanto dovuto, rischi:

• sanzioni amministrative da parte dell’Agenzia delle Entrate,
• interessi moratori,
• e possibili problemi futuri in caso di contenzioso o controlli.

Ma se poi rinuncio all’eredità?

Nel caso in cui tu decida successivamente di rinunciare all’eredità, potrai chiedere il rimborso delle imposte eventualmente versate, ma questo richiede tempi, formalità e documentazione.

La rinuncia, peraltro, deve avvenire in modo formale, davanti a un notaio o al cancelliere del tribunale del luogo in cui si è aperta la successione. Finché ciò non avviene, per il Fisco resti a tutti gli effetti un erede potenziale.

Come tutelarsi? Il ruolo della consulenza professionale

La normativa successoria, specie dal punto di vista fiscale, è spesso poco intuitiva. Per questo è fondamentale:

• valutare attentamente il patrimonio del defunto prima di prendere qualsiasi decisione,
• verificare le eventuali passività (debiti, mutui, obbligazioni fiscali pendenti),
• ottenere una consulenza qualificata, per evitare scelte affrettate o omissioni costose.

Un consulente esperto può aiutarti a:

• stimare correttamente il valore dell’eredità,
• capire se conviene accettare (magari con beneficio d’inventario),
• adempiere puntualmente agli obblighi verso l’Agenzia delle Entrate,
• e, se necessario, impostare correttamente una futura rinuncia o richiesta di rimborso.

Conclusione

Anche quando si tratta di eventi delicati come una successione ereditaria, il Fisco non fa sconti: la chiamata all’eredità comporta obblighi fiscali immediati, anche se la tua decisione finale non è ancora stata presa.

Agire tempestivamente – e con il supporto giusto – è il modo migliore per tutelarsi.